Többekben felmerült már a kérdés, hogy legális-e a Forex Magyarországon. Igen, a kereskedés engedélyezett, a magyar törvények a Forex kereskedést szolgáltató vállalatokat szabályozzák, ahogy azt korábbi cikkünkben már írtuk.
Fontos tudni azonban, hogy mint a személyes jövedelmek többsége, a Forex nyeresége is adóköteles. Ugyanígy adókötelesek a más tőzsdei ügyletekből és befektetésekből származó jövedelmek is.
Hogyan kell adózni a kereskedés nyeresége után?
A személyi jövedelemadó mértékét az SZJA törvény szabályozza, az adókulcs 2016-ban 15%. Ezt az adatot érdemes évről évre ellenőrizni, hiszen folyamatosan változik.
A befektetési szolgáltatók kötelessége, hogy névre szóló, az ügyletek minden részletére kiterjedő igazolást adjanak az ügyfeleiknek. Ebben az igazolásban egyaránt fel kell tüntetniük a lezárt és a még nyitott pozíciókat, a nyereséges és veszteséges ügyleteket. Így tudja a befektető meghatározni az adó alapját, amelynek jelenleg 15 %-át be kell fizetnie adóként. A nyitott pozíciók lebegő nyereségét nem kell figyelembe venni, hiszen ez még változhat.
Az adóév megegyezik a naptári évvel, így az adóbevallásban az adott évben szerzett jövedelmet kell feltüntetni. Az a jövedelem is beleszámít az adóalapba, ami a brókercégnél vezetett számlánkon van, nem szükséges hozzá, hogy a folyószámlánkra átutaljuk.
Ha ellenőrzött tőkepiaci szereplőnél kereskedünk, akkor elegendő a személyi jövedelemadót megfizetni. Amennyiben a brókercég nem tartozik ebbe a kategóriába, akkor a jövedelem után 27% egészségügyi hozzájárulást is kell fizetni. Ezért fontos tudnunk, hogy a brókerünk ellenőrzött tőkepiaci szereplőnek minősül-e.
Kik tartoznak ebbe a kategóriába? Azok a cégek, akik rendelkeznek a Magyar Nemzeti Bank engedélyével, európai uniós tagállamban az ottani illetékes szerv engedélyével, vagy olyan országban működnek, amellyel Magyarországnak van a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye és az adott állam megfelelő intézménye felügyeli a befektetési szolgáltatót, illetve működik információcsere az adott állam felügyeleti szerve és az MNB között. A befektetési szolgáltatónak az adóévet követő év február 15-éig adatot kell szolgáltatnia az adóhatóság részére a befektető adóévben szerzett bevételeiről. A befektetési szolgáltatót adólevonási kötelezettség nem terheli, az adót a befektető saját maga fizeti be az adóhatósághoz.
Fontos információ még a befektetők számára, hogy ha egy adóévben és/vagy az adóévet megelőző két évben ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó veszteségük származik, és azt a veszteség keletkezésének évéről szóló adóbevallásában feltüntetik, adókiegyenlítésre jogosultak, amelyet az adóbevallásában megfizetett adóként érvényesíthetnek.
Külföldi devizák átszámítása
Miután az adóbevallásunkat forintban készítjük, a brókercégtől devizában kapott kimutatásokat át kell számítani. Az átváltáshoz az adott napon érvényes MNB középárfolyamot kell használni, minden nap a lezárt pozíciókra vonatkozóan.
A hatályos jogszabályok elérhetősége
SZJA-törvény: http://net.jogtar.hu/jr/gen/hjegy_doc.cgi?docid=99500117.TV
A befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvény: http://net.jogtar.hu/jr/gen/hjegy_doc.cgi?docid=A0700138.TV
Ezen a honlapon ellenőrizhetjük, hogy melyik szolgáltató rendelkezik MNB engedéllyel: http://alk.mnb.hu/bal_menu/piaci_szereplok/kereso/kereses
